又快到年底了，有全職員工的賣(mài)家該準(zhǔn)備W-2表啦！

年關(guān)將至，你的美國(guó)公司今年有聘請(qǐng)員工嗎？

根據(jù)IRS的要求，只要有聘請(qǐng)全職員工的美國(guó)公司，都要在截止日期前，向員工發(fā)送一份W-2表。

這份W-2表非常重要，是員工在報(bào)稅季時(shí)準(zhǔn)確填寫(xiě)1040或1040NR表的重要依據(jù)。

01 什么是W-2表？

W-2表，又稱(chēng)工資和稅收?qǐng)?bào)表，需要由公司發(fā)給公司內(nèi)部的全職員工，以及美國(guó)國(guó)稅局IRS。

表內(nèi)主要顯示的是員工獲得的工資收入，以及公司從員工的收入里預(yù)扣的稅款。

需要注意的是，W-2表僅需發(fā)放給簽了合同的全職員工，像是兼職或自雇人士則是使用1099表。

公司需要在每年的1月31日前，向員工發(fā)送W-2表；而公司填寫(xiě)W-2表的依據(jù)，就是員工在剛?cè)肼殨r(shí)填寫(xiě)的W-4表。

W-4表內(nèi)會(huì)包含員工個(gè)人的社會(huì)安全號(hào)碼SSN、婚姻狀況、津貼和受撫養(yǎng)人的數(shù)量，以及每次發(fā)薪時(shí)預(yù)扣多少稅。

當(dāng)員工的個(gè)人情況發(fā)生變化時(shí)，就需要及時(shí)更新W-4表。

02 如何填寫(xiě)W-2表？

W-2表的組成比較簡(jiǎn)單，主要涵蓋了員工的個(gè)人身份信息和薪資福利等信息。

方框A

方框A主要是員工的社會(huì)安全號(hào)碼，格式是「123-45-6789」。

如果員工正在申請(qǐng)社會(huì)保障卡，則公司需要在給SSA的副本上填上「Applied For」；

在員工收到社會(huì)保障卡后，公司需要重新簽發(fā)一份更正后的W-2表。

方框B

方框B要填入公司的雇主識(shí)別號(hào)碼EIN，格式是「12-3456789」。

EIN不像員工的SSN可能會(huì)因員工不同而變化，每個(gè)W-2表副本、每張W-2表上都要填上一樣的EIN；

而EIN也是IRS和SSA識(shí)別公司的唯一方法。

需要注意的是，即使是LLC公司，公司所有者有SSN，也不能在此方框里填入SSN。

如果公司的EIN還在申請(qǐng)中，可以在方框中填入「Applied For」，表明EIN正在申請(qǐng)。

方框C

這部分是填寫(xiě)公司的法定名稱(chēng)、地址和郵編。

若員工的實(shí)際工作地址和公司業(yè)務(wù)的法定地址不同，填寫(xiě)時(shí)以公司業(yè)務(wù)的法定地址為準(zhǔn)。

方框D

如果公司不采用控制編號(hào)Control number，則該行可不填。

方框E和F

方框E和F主要是填入員工的名字和地址。

E中則是分別填入員工的名字、中間首字母和姓氏。

總體來(lái)看，方框A至方框F主要是關(guān)于員工的個(gè)人信息；

而第1欄至第20欄，則是關(guān)于員工的應(yīng)稅工資、預(yù)扣稅款、員工福利扣款等信息。

第1欄：工資、小費(fèi)、其他補(bǔ)償

在第1欄內(nèi)，需要填入員工工資、小費(fèi)和其他補(bǔ)償?shù)目倲?shù)，是稅后支付給員工的總額。

像是401(k)退休計(jì)劃的交款、健康保險(xiǎn)費(fèi)用和通勤福利等，都是不需要納稅的。

第2欄：預(yù)扣的聯(lián)邦所得稅

此處填入公司從員工的工資中預(yù)扣，并匯給IRS的聯(lián)邦所得稅的金額。

第3欄：社會(huì)保障

該框顯示了應(yīng)繳納社會(huì)保障稅的員工的總工資，但不包括免征社會(huì)保障稅的稅前扣除額。

同時(shí)，填入的數(shù)字不應(yīng)該高于2024年的社會(huì)保障工資基數(shù)，也就是168,600美元。

第4欄：預(yù)扣社會(huì)保障稅

第4欄主要是報(bào)告公司從員工的社會(huì)保障里扣除了多少。

一般情況下，社會(huì)保障稅會(huì)以員工工資為基數(shù)，扣除6.2%，2024年最高不得超過(guò)10,453美元。

第5欄：醫(yī)療保險(xiǎn)工資和小費(fèi)

5和4的金額一般是一樣的。

但如果員工收入高于社會(huì)保障工資基數(shù)，則5的數(shù)字會(huì)高于3。

第6欄：預(yù)扣醫(yī)療保險(xiǎn)稅

第6欄顯示了公司從員工工資里預(yù)扣了多少醫(yī)療保險(xiǎn)稅。

一般情況下，第5欄的金額，乘以醫(yī)療保險(xiǎn)稅率1.45%，應(yīng)該等于第6欄；

但如果員工收入超過(guò)200,000美元，則數(shù)字可能會(huì)更大。

同時(shí)，針對(duì)收入超過(guò)200,000美元的員工，公司還應(yīng)該額外扣除0.9%的額外醫(yī)療保險(xiǎn)稅率。

第7欄：社會(huì)保障小費(fèi)

如果員工獲得了小費(fèi)并進(jìn)行了申報(bào)，公司就得第 7 欄中輸入小費(fèi)金額。

同時(shí)，將這些小費(fèi)金額也計(jì)入第 1 欄和第 5 欄中。

第8欄&第9欄：分配的小費(fèi)

如果公司有指定分配給員工固定數(shù)量的消費(fèi)，就需要填寫(xiě)第8欄，否則可不填。

第9欄IRS設(shè)置為空格，直接跳過(guò)。

第10欄：受撫養(yǎng)人護(hù)理福利

假如公司給予了部分關(guān)于孩子的員工福利，則此欄需要填寫(xiě)。

受撫養(yǎng)人護(hù)理福利在5000美元以下的部分無(wú)需納稅，超過(guò)5000美元的部分需要在第1、3、5欄中報(bào)告。

第11欄：不合格遞延薪酬計(jì)劃的分配情況

該欄報(bào)告公司不合格的遞延薪酬計(jì)劃分配給雇員的情況。

第12欄：代碼

有些情況可以降低員工的稅務(wù)，這些需要在第12欄填入相應(yīng)的代碼。

例如，假設(shè)一名員工選擇為 401(k) 退休計(jì)劃貢獻(xiàn) 1000美元，那么公司應(yīng)在該欄寫(xiě)下「D|1,000.00」。

第13欄：勾選

該欄需要選擇員工的性質(zhì)。

三個(gè)復(fù)選框分別是法定雇員Statutory employee、退休計(jì)劃Retirement plan和第三方病假工資Third-party sick pay。

第14欄：其他

在該欄中報(bào)告金額和添加描述，例如車(chē)輛租賃付款、預(yù)扣的州殘疾保險(xiǎn)稅以及扣除的健康保險(xiǎn)費(fèi)。

第15欄：公司的州ID

由于每個(gè)州規(guī)定不同，有些州不設(shè)置州ID，可留空。

第16、17欄：州工資、州所得稅、小費(fèi)等

第16欄顯示的是受州所得稅影響下的員工工資。

如果員工在沒(méi)有州所得稅的州工作，則該欄可留空。

第17欄則是關(guān)于州所得稅，報(bào)告公司從員工工資中預(yù)扣的所得稅情況。

如果沒(méi)有預(yù)扣，則17欄留空。

第18、19、20欄：當(dāng)?shù)毓べY、所得稅、小費(fèi)、地區(qū)名稱(chēng)等

如果員工的工資需要繳納當(dāng)?shù)氐乃枚悾瑒t在18欄填寫(xiě)應(yīng)稅工資總額；

若地方不征收，則18、19欄都可不填。

第20欄需要填寫(xiě)員工所在城市或地區(qū)的名稱(chēng)。

（來(lái)源：Sheng老師跨境財(cái)稅）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀(guān)點(diǎn)，不代表雨果跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?